2) отчета о прибылях и убытках
3) бухгалтерского баланса (+)
4) отчета об изменении капитала
Кредитоспособность организации означает ее способность своевременно и полностью выполнять долговые обязательства. Бухгалтерский баланс отражает финансовое положение на определенную дату и содержит сведения о составе активов, размере собственного капитала и структуре обязательств. Сопоставление ликвидных активов с краткосрочными долгами позволяет оценить платежеспособность, а анализ соотношения собственного и заемного капитала — финансовую устойчивость и зависимость организации от внешнего финансирования.
Именно по данным баланса рассчитывают основные коэффициенты кредитоспособности: текущей, быстрой и абсолютной ликвидности, финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами. Важное значение имеет качество активов: избыточные или медленно реализуемые товарные запасы и просроченная дебиторская задолженность формально увеличивают оборотные активы, но не гарантируют реального погашения кредита. Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств используются для дополнительной оценки рентабельности и фактических денежных потоков, однако базовая характеристика имущественного положения и структуры задолженности содержится в бухгалтерском балансе.
| Показатель | Расчет по данным баланса | Диагностическое значение |
|---|---|---|
| Коэффициент текущей ликвидности | Оборотные активы / краткосрочные обязательства | Показывает, достаточно ли совокупных оборотных активов для погашения краткосрочных долгов. |
| Коэффициент быстрой ликвидности | (Оборотные активы − запасы) / краткосрочные обязательства | Оценивает способность рассчитаться без реализации товарно-материальных запасов. |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Денежные средства и их эквиваленты / краткосрочные обязательства | Характеризует долю текущих обязательств, которая может быть погашена немедленно. |
| Коэффициент автономии | Собственный капитал / валюта баланса | Отражает финансовую независимость организации и степень покрытия активов собственными источниками. |
| Соотношение заемного и собственного капитала | Обязательства / собственный капитал | Позволяет определить долговую нагрузку и риск кредитора при высокой зависимости от заемных средств. |
| Собственные оборотные средства | Собственный капитал − внеоборотные активы | Показывают, располагает ли организация собственным источником финансирования текущей деятельности. |
| Структура оборотных активов | Доля денежных средств, дебиторской задолженности и запасов | Помогает оценить реальную ликвидность имущества и скорость превращения активов в денежную форму. |
В практической оценке кредитоспособности балансовые коэффициенты анализируют в динамике и сопоставляют с отраслевыми нормативами. Для фармацевтической организации особенно важны оборачиваемость запасов, сроки погашения дебиторской задолженности и наличие денежных средств для расчетов с поставщиками. Поэтому бухгалтерский баланс служит исходной информационной базой для определения платежеспособности, финансовой устойчивости и уровня кредитного риска.